Quel est le plafond PER en 2026 pour un salarié ?
Le repère annuel est le plus élevé entre 4 710 € et 10 % des revenus d’activité 2025 nets de frais professionnels, ces 10 % étant limités à 37 680 €. Ce n’est pas votre solde disponible : certains versements de retraite d’entreprise réduisent le plafond, puis les reports utilisables peuvent l’augmenter. Les indépendants relèvent de règles spécifiques.
Exemple
Repère de calcul, avant ajustements
- → Avec 50 000 € de revenus d’activité 2025 nets de frais professionnels : 10 % donnent 5 000 €.
- → Ce repère dépasse 4 710 €, mais doit encore être rapproché du plafond personnalisé de l’avis fiscal et des versements déjà effectués.
Le plafond est une limite de déduction, pas un objectif d’épargne. Conservez de la trésorerie disponible et examinez les frais, les risques et la fiscalité à la sortie.
Source : Service-Public — PER individuel : plafond des versements 2026
Du plafond fiscal au versement envisagé : les trois étapes
Lire l’avis
Plafond personnalisé pour les versements de l’année
Retrancher
Versements déductibles déjà faits sur le même plafond
Comparer
Solde disponible et versement envisagé
Exemple
Même solde, deux montants de versement fictifs
- → Plafond personnalisé : 6 000 €. Déjà versé et déductible : 2 000 €. Solde : 4 000 €.
- → Projet A : 3 000 € de versement, soit au maximum 3 000 € déductibles. À 30 %, sous l’hypothèse d’une déduction entièrement dans cette tranche : 900 € de baisse d’impôt indicative.
- → Projet B : 5 000 € de versement, soit au maximum 4 000 € déductibles sur ce solde. Même hypothèse de tranche : 1 200 €, pas 1 500 €.
Exemples pour un titulaire éligible à la déduction avant 70 ans. Ce n’est pas un gain net : fiscalité à la sortie, frais, risque des supports et indisponibilité jusqu’à la retraite sauf cas légaux restent à examiner.
Avant de décider : Anticiper la fiscalité de sortie du PER
Source : Service Public — PER individuel : plafond et fiscalité, consulté le 22 octobre 2026
Préparer un échange sur votre projet retraite
Avant de demander un accompagnement, notez les points à éclaircir : plafond restant, horizon de retraite, disponibilité nécessaire et fiscalité de sortie. Conservez votre avis d’impôt et vos relevés pour un échange sécurisé avec le professionnel retenu ; ne les joignez pas au formulaire.
Pour poursuivre : Sortie du PER en capital : anticiper les conséquences fiscales
Où trouver le plafond sur l'avis d'impôt 2026
Sur l'avis d'impôt reçu en 2026, établi sur les revenus 2025, repérez la rubrique « plafond épargne retraite ». Plusieurs lignes peuvent apparaître : cherchez celle qui concerne les cotisations versées en 2026. C'est elle qui sert pour les versements de cette année, qui seront déclarés en 2027.
Chaque membre du foyer a son propre plafond, présenté dans une colonne distincte (déclarant 1, déclarant 2, éventuelles personnes à charge). Lisez la colonne de la personne titulaire du PER, et non le total du foyer.
Selon impots.gouv.fr, le montant imprimé additionne le plafond de l'année et les plafonds non utilisés des années précédentes. Il ne faut donc pas ajouter une seconde fois ces reports : ils sont déjà compris dans le chiffre affiché.
Source : impots.gouv.fr — Que signifie la somme imprimée dans la rubrique « plafond épargne retraite » ?
Reports : ce qui change à partir de 2026
La loi de finances pour 2026 allonge de trois à cinq ans la durée de report des plafonds non utilisés. D'après la doctrine administrative mise à jour le 10 août 2026, cet allongement vaut pour les fractions non utilisées à compter de 2026 : il ne fait pas revivre des plafonds plus anciens déjà expirés, comme ceux de 2021 ou 2022.
Pour les versements de 2026, les reports encore mobilisables sont ceux de 2023, 2024 et 2025. Les versements s'imputent d'abord sur le plafond de l'année, puis sur le reliquat le plus ancien.
Source : BOFiP — BOI-IR-BASE-20-50-30 (mise à jour du 10/08/2026)
Du plafond affiché au solde réellement disponible
Le plafond de l'avis est un montant annuel, calculé avant vos versements de l'année. Pour connaître le solde encore disponible, retranchez les versements déductibles déjà effectués en 2026 sur l'ensemble des contrats qui consomment ce même plafond : un ou plusieurs PER individuels, et le cas échéant d'autres produits d'épargne retraite concernés. Un versement pour lequel vous avez renoncé à la déduction ne consomme pas le plafond.
En cas de doute sur ce qui a déjà été versé, l'historique des versements de l'année en cours sur vos contrats ou votre gestionnaire peuvent vous l'indiquer.
Couples mariés ou pacsés
Les couples soumis à imposition commune peuvent mutualiser leurs plafonds, mais seulement sur demande, en cochant la case prévue dans la déclaration de revenus. Sans cette demande, chacun reste limité à son propre plafond.
Indépendants et régimes professionnels
Si vous êtes travailleur indépendant ou si vous cotisez à certains régimes liés à une activité professionnelle, des règles et plafonds spécifiques peuvent s'appliquer. Ne transposez pas le plafond standard des salariés sans vérifier votre situation.
Versements à 70 ans ou plus
Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués sur un PER alors que le titulaire a 70 ans ou plus à la date du versement ne sont pas déductibles, même si l'avis d'impôt affiche un plafond.
Sources : Service-Public.fr — Déduction des cotisations d'épargne retraite · BOFiP — BOI-IR-BASE-20-50-30 (mise à jour du 10/08/2026)
Exemple : calculer le montant encore déductible
Exemple
Exemple fictif : un adulte de moins de 70 ans, éligible à la déduction, dont l'avis 2026 indique un plafond de 6 000 € pour les cotisations versées en 2026.
- → Versements déductibles déjà effectués en 2026 : 2 000 €. Solde disponible : 6 000 − 2 000 = 4 000 €.
- → Nouveau versement envisagé : 5 000 €. Montant déductible au maximum : 4 000 €.
- → Avec une tranche marginale de 30 %, et si toute la déduction reste dans cette tranche, la baisse d'impôt indicative est de 4 000 × 30 % = 1 200 €, et non 1 500 €.
- → Les 1 000 € restants ne sont pas déductibles sur ce plafond ; il ne faut pas compter sur un report de ce versement excédentaire.
Ce n'est pas un gain net : la sortie du PER est imposée, des frais s'appliquent, la valeur peut baisser selon les supports et l'argent est en principe bloqué jusqu'à la retraite, sauf cas prévus par la loi. Ces versements de 2026 seront déclarés en 2027.
Pour comparer le PER avec une épargne restée disponible : PER ou assurance-vie : lequel choisir pour préparer sa retraite ?
Pour refaire le calcul avec vos propres montants : Utiliser le simulateur PER de l'accueil
Checklist avant de verser
- J'ai repéré sur l'avis 2026 la ligne des cotisations versées en 2026, dans ma colonne.
- Je n'ai pas ajouté les reports une seconde fois.
- J'ai retranché mes versements déductibles déjà effectués en 2026 sur tous les contrats concernés.
- J'aurai moins de 70 ans à la date du versement.
- J'ai vérifié les règles propres à mon activité si je suis indépendant, et la mutualisation si je suis marié ou pacsé.
- Je garde en tête que le plafond est une limite, pas un objectif de versement.
Pour situer la déduction PER parmi les autres leviers : Réduire son impôt sur le revenu : leviers, plafonds et limites
Si vous souhaitez en parler à un professionnel : Premier rendez-vous avec un conseiller patrimonial : documents et questions à préparer
Le rôle d'InfoPatrimoine.fr
La mise en relation proposée par InfoPatrimoine.fr, marque de QOTIEN, est gratuite pour vous : elle est rémunérée par les cabinets partenaires. QOTIEN ne fournit pas de conseil. N'indiquez pas votre plafond ni aucune donnée de votre avis d'impôt dans notre formulaire de mise en relation, et ne le téléversez pas : ces informations se communiquent, si besoin, au seul professionnel qui vous accompagne.
Approfondir les décisions liées à ce projet
Ces guides détaillent les démarches, les coûts ou les précautions à examiner pour poursuivre votre réflexion.
À lire : Sortie du PER en capital : comment préparer des retraits fractionnés ?
À lire : Transférer un PER : frais et points à contrôler avant de signer
Chiffrer vos hypothèses avec Qotien
Ce guide vous aide à comprendre les choix et à préparer un échange avec un cabinet partenaire. Pour explorer les chiffres, Qotien, également édité par QOTIEN, propose les ressources complémentaires ci-dessous. Consultez leurs hypothèses, sources et limites : les estimations ne remplacent pas une étude personnalisée.
Questions fréquentes
Dois-je ajouter les plafonds non utilisés au montant affiché sur l'avis ?
Non. Le montant imprimé dans la rubrique « plafond épargne retraite » intègre déjà les plafonds non utilisés encore reportables. Les ajouter à nouveau conduirait à surestimer le montant déductible.
Le plafond indiqué est-il le montant d'impôt que je vais économiser ?
Non. C'est la limite des versements que vous pouvez déduire de votre revenu. La baisse d'impôt dépend de votre tranche marginale, du montant réellement déduit et de votre situation ; elle ne constitue pas un conseil de verser tout le plafond.
Mon conjoint peut-il utiliser mon plafond non utilisé ?
Seulement si vous êtes mariés ou pacsés, soumis à imposition commune, et que vous en faites la demande dans la déclaration de revenus. La mutualisation n'est pas automatique.
Sources et bibliographie
Sources consultées le 27 septembre 2026 :
Guide à visée informative, qui ne constitue pas un conseil personnalisé. Les règles fiscales évoluent : vérifiez votre situation auprès d'un professionnel avant toute décision.